+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Налоговая политика сша цели

Налоговая политика сша цели

США — страна, ориентирующаяся на либеральную модель экономики и являющаяся федеративным государством. Здесь используется трехуровневая налоговая система: федеральные налоги, налоги штатов, местные налоги. Специфика состава и структуры налоговой системы США определяется масштабами использования всех видов прямого налогообложения. В системе налогообложения США параллельно используются основные виды налогов по всем уровням властных полномочий. Так, население уплачивает 3 подоходных налога, 3 налога на прибыль с корпораций, 2 поимущественных и т.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: США 358-W: Сколько налогов платит американец с зарплаты в 20-25 долларов в час?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоговая система США

Для целей налогообложения Соединенные Штаты Америки включают в себя 50 штатов и столицу, город Вашингтон, Округ Колумбия. Однако на эти владения и территории действие налогового законодательства США не распространяется, также они не являются участниками международных договоров США в отношении налогов на доходы и не регулируются ими. В силу того, что Соединенные Штаты являются федеративным государством, налоги на доходы и иные налоги взимаются как на федеральном уровне, так и на уровне штатов, а в некоторых случаях — муниципалитетами.

Из характерных особенностей системы налогов в США следует отметить, во-первых, то, что налоговое законодательство США, в отличие от российского, не содержит перечня федеральных, региональных и местных налогов, более того, штаты США обладают правом на установление на своей территории любых налогов и это право ограничено лишь обязанностью соблюдать конституционные принципы налогообложения.

Во-вторых, в Соединенных Штатах не существует налога на добавленную стоимость, но практически все штаты взимают налог с продаж. В-третьих, компании являются плательщиками федерального корпорационного налога, но в большинстве случаев они также платят и корпорационный налог штатов. В-четвертых, налог на социальное обеспечение уплачивают как работники, так и работодатели. В-пятых, система налогов США в большей степени ориентирована на прямые налоги, а поступления от налога на доходы физических лиц существенно превышают объем средств, получаемых от сбора корпорационного налога.

Через налоговую систему США в государственный бюджет в среднем поступает свыше 90 процентов всех доходов. Таможенные пошлины взимаются только на федеральном уровне. Только на уровне штатов и местных органов власти взимаются налог с продаж и налоги на имущество. Законодательные органы штатов могут вводить в действие лишь налоги, не противоречащие федеральному налоговому законодательству, а органы местного самоуправления вправе взимать налоги, разрешенные им законодательствами штатов.

Именно эта ситуация заставляет жителей штатов проявлять большой интерес к выборам своего губернатора и парламента, так как от этого напрямую зависит их налоговое бремя.

Налоги, дающие наиболее крупные и стабильные поступления, направляются в федеральный бюджет. Далее предлагается рассмотреть указанные выше основные виды налогов, взимаемых в США, более детально.

Корпорационный налог взимается на двух уровнях: федеральном уровне и уровне штата. Объектом налогообложения является валовой доход, включающий валовую выручку от реализации товаров и услуг, дивиденды, поступления рентных платежей, доход от реализации на рынке ценных бумаг, все иные доходы за исключением разрешенных законом вычетов скидок :. Федеральный корпорационный налог взимается с налогооблагаемого дохода любой корпорации по следующей шкале:. Что касается уровня штатов, то корпорационный налог взимается почти всеми штатами США кроме Невады, Южной Дакоты, Техаса, штата Вашингтон и Вайоминга , а в некоторых случаях — муниципалитетами.

Хотя правила расчета налоговой базы варьируются от штата к штату, обычно корпорационным налогом облагается сумма совокупной прибыли корпорации, полученной на территории соответствующего штата. В качестве наглядного примера можно привести штат Аляска, где корпорационный налог взимается со всего налогооблагаемого дохода, полученного от источников на территории штата, и рассчитывается следующим образом:.

На практике уплачиваемая штату сумма налога уменьшается за счет предоставляемых льгот, в частности на суммы, израсходованные на инвестиции в жилищные проекты, на программы поощрения создания дополнительных рабочих мест; на развитие альтернативных источников энергии и т.

Плательщиками налога являются две группы субъектов хозяйственной деятельности: товарищество объединение двух или более лиц для совместной деятельности с целью получения прибыли — типично для организаций, оказывающих интеллектуальные услуги: юридические, аудиторские, актуарные, консультационные и корпорация.

С точки зрения налогообложения их основное различие состоит в следующем:. Доход товарищества распределяется между его участниками, каждый из которых уплачивает налог самостоятельно;. По сути, имеет место двойное налогообложение. Для того чтобы свести к минимуму этот недостаток системы налогов, законодательство предусматривает возможность выбора налогового режима для корпораций, работающих в среднем и малом бизнесе. Необходимо отметить, что размер корпорационного налога, подлежащего уплате на уровне штата, вычитается из налоговой базы по федеральному корпорационному налогу.

Таким образом предотвращается двойное вертикальное налогообложение корпорационным налогом. Граждане и резиденты США обязаны платить налоги со своих доходов по всему миру, даже если они проживают за пределами Соединенных Штатов. Иностранные граждане являются субъектами американского подоходного налога, только если они становятся резидентами США или если они извлекают определенные виды дохода из источников на территории Соединенных Штатов.

Иностранные граждане считаются резидентами США, если у них есть т. Тест на существенное присутствие считается пройденным, если лицо присутствует в Соединенных Штатах, по крайней мере, дня в течение текущего календарного года и предшествующих ему двух лет.

При этом количество дней считается следующим образом: каждый день присутствия в текущем году считается как один день, каждый день присутствия в течение года, предшествующего текущему, считается как одна треть дня, а каждый день присутствия в течение года, который был за год до текущего, считается за одну шестую часть дня.

Исключения из порядка признания иностранных граждан резидентами действуют в отношении физических лиц из определенных категорий например, чиновников иностранных правительств, студентов, преподавателей и стажеров , а также в отношении физических лиц, которые по объективным признакам больше связаны с жилищем в другой стране.

Лица, состоящие в браке, могут подавать либо раздельные декларации по подоходному налогу, указывая собственные доходы и вычеты, либо они могут выбрать подачу совместной налоговой декларации, указав в ней совместные доходы и вычеты, то есть свои и супруга и.

В отношении субъектов налога на доходы физических лиц, помимо наиболее общего деления на резидентов с неограниченной налоговой обязанностью и нерезидентов с ограниченной налоговой обязанностью, существует также и внутреннее деление налогоплательщиков-резидентов на категории.

В США даже применяемые ставки налога зависят от статуса налогоплательщика-резидента, подающего налоговую декларацию. Соответственно, применительно к налогу на доходы физических лиц существуют четыре категории налогоплательщиков-резидентов:.

Дети обязаны подавать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц и платить налог со своего собственного дохода. Однако дети, не достигшие летнего возраста и получающие самостоятельно не заработанный доход в размере, превышающем годовую пороговую величину в году — долларов США платят налог с суммы превышения пороговой величины, причем по самой высокой ставке налога, применяемой к их родителям.

Один из родителей ребенка может включить доход ребенка в свою налоговую декларацию, если ребенок получает доход только в виде процентов или дивидендов, если ребенок не получает заработанного дохода и если сумма процентов и дивидендов в пользу ребенка не превышает установленный максимум на год — долларов США. Что касается объекта налогообложения, то им для граждан и резидентов США является весь личный доход, независимо от источника получения.

В это понятие входят заработная плата, вознаграждение, доход от предпринимательской деятельности и инвестиционный доход. Все виды дохода за исключением дохода от прироста капитала суммируются и облагаются налогом по одним и тем же ставкам. К доходу от прироста капитала применяются особые ставки налога.

Соответственно налоговые ставки применяются к налогооблагаемому доходу налогоплательщика, исчисленному вышеуказанным образом.

Следующий элемент юридического состава налога, который необходимо рассмотреть — ставки налога на доходы физических лиц. Что касается непосредственно самих разрядов величины дохода и соответствующих им ставок, то на год, применительно к категориям налогоплательщиков, подающих налоговые декларации, действовали следующие:.

Разряды корректируются ежегодно в соответствии с изменениями индекса потребительских цен в США то есть по инфляции цен. В отношении налогового периода налогоплательщики рассчитывают свой доход и налоговые обязательства, используя календарный или финансовый год не совпадает с календарным.

Также может использоваться год, состоящий из недель, если налогоплательщик регулярно ведет свои бухгалтерские книги именно на этой основе. Год, состоящий из недель, является ежегодным отчетным периодом, который всегда заканчивается в один и тот же день недели, являющийся ближайшим к концу календарного месяца.

Налогоплательщики, не ведущие бухгалтерские книги или не использующие разрешенный ежегодный отчетный период, обязаны в качестве налогового периода использовать календарный год. Американское законодательство применительно к налогу на доходы физических лиц предусматривает достаточно большое количество налоговых льгот, большинство из которых представлены скидками.

При этом налоговые льготы подразделяются на следующие группы:. Налоговое законодательство США предусматривает следующие основные категории вычетов из совокупного дохода для получения скорректированного совокупного дохода:. При этом хотелось бы уточнить, что расходы, связанные с переездом, подлежат вычету из совокупного дохода, если они возникли в связи с началом работы в качестве работника или самозанятого физического лица на новом основном месте работы.

Новое основное место работы должно быть расположено не менее чем на 50 миль дальше от бывшего места жительства, чем предыдущее основное место работы. Помимо этого, для получения данной льготы необходимо также соблюдение требований по количеству времени, проработанному на новом основном месте работы. Что касается вычетов из скорректированного совокупного дохода для получения налогооблагаемого дохода, то они делятся на два вида:.

Сумма стандартных вычетов зависит от статуса налогоплательщика с точки зрения подачи налоговой декларации, то есть от его категории. В году применялись следующие суммы вычетов:. Суммы стандартных вычетов ежегодно корректируются Службой внутренних доходов по индексу потребительских цен в США. Для налогоплательщиков, выбравших детализацию своих налоговых вычетов, основные категории вычетов включают в себя следующие:.

Все детализированные вычеты считаются смешанными, если только закон не предусматривает специального исключения. Применительно к детализированным вычетам для налогоплательщиков с высокими доходами действует определенное верхнее пороговое ограничение. Налогоплательщики, у которых скорректированный совокупный доход превышает пороговую величину, обязаны снизить свои детализированные вычеты на меньшую из следующих величин:. Пороговые величины по скорректированному совокупному доходу, с которых начинается снижение, изменяются в зависимости от категории налогоплательщика, подающего налоговую декларацию.

По состоянию на год пороговые суммы были следующие:. Следующей подлежащей рассмотрению налоговой льготой являются персональные скидки. По общему правилу налогоплательщики могут получить персональные скидки для себя, своих супругов, в случае если подается совместная налоговая декларация, а также для каждого находящегося на иждивении ребенка в возрасте до 19 лет, либо в возрасте до 24 лет, если ребенок является студентом очной формы обучения.

Размер персонального вычета по каждому из оснований на год составлял долларов США. Размер персонального вычета ежегодно корректируется Службой внутренних доходов по индексу потребительских цен в США. Суммы персональных вычетов поэтапно снижаются для налогоплательщиков с высокими доходами. В году пороговые величины для соответствующих категорий налогоплательщиков были следующие:. Что касается предельной величины, то если у налогоплательщиков скорректированный совокупный доход превышает указанную предельную величину, то персональные вычеты не предоставляются вообще.

Ликвидация будет проходить постепенно с по год и будет полностью реализована в году. Далее следует рассмотреть изъятия, предоставляемые американским законодательством по налогу на доходы физических лиц. Существует несколько видов изъятий:. По общему правилу выплаты в натуральной форме, полученные от работодателя, являются налогооблагаемым доходом, если только они прямо не исключены из него соответствующими положениями закона.

Исключения изъятия предоставляются законодательством в следующих случаях:. К выручке от продажи дома, если он находился в собственности и был основным местом жительства налогоплательщика не менее двух лет в течение 5-летнего периода, предшествующего дате продажи, применяется единовременное исключение из-под налогообложения налогом на доходы физических лиц в размере долларов США долларов США для лиц, состоящих в браке и подающих совместную налоговую декларацию.

Что касается уплаты налога на доходы физических лиц в США, то подоходный налог уплачивается двумя способами:. Поскольку США являются федеративным государством, то большинство штатов и ряд муниципалитетов тоже взимают налоги на доходы физических лиц. В большинстве случаев налоговая база либо такая же, либо модифицированная по сравнению с налоговой базой по федеральному подоходному налогу. Налоговые льготы в каждом штате разные. Суммы подоходных налогов штатов вычитаются из совокупного дохода для целей обложения федеральным налогом на доходы физических лиц.

В большинстве случаев ставки подоходного налога штатов являются прогрессивными. Этот налог представляет собой совокупность двух разных налогов: 1 налог на страхование по старости, потери кормильца и потери трудоспособности OASDI и 2 налог на госпитальное страхование Medicare. Налог на социальное обеспечение взимается по одинаковой ставке, как с работодателя, так и с работника.

Налог, уплачиваемый работником, удерживается работодателем. Самозанятые физические лица обязаны платить дополнительно к своему тарифу также и ставку, уплачиваемую работодателем. Налог на социальное обеспечение, уплачиваемый работниками, не снижает налоговую базу по подоходному налогу.

Помимо предельного размера налоговой базы американское законодательство также предусматривает и предельный размер суммы налога — доллара США. Данный налог уплачивается только работодателем. Налог на находящуюся в собственности лица недвижимость не взимается на федеральном уровне.

Налоги на недвижимое имущество взимаются местными муниципалитетами и графствами штатов. Соответственно как ставки налога, так и методы оценки стоимости имущества варьируются в зависимости от штата.

Налоги Америки

Тематический чат Шотландские партнерства и их отличия от английских компаний. Компетентные ответы профессионала. Чат без регистрации.

Для целей налогообложения Соединенные Штаты Америки включают в себя 50 штатов и столицу, город Вашингтон, Округ Колумбия. Однако на эти владения и территории действие налогового законодательства США не распространяется, также они не являются участниками международных договоров США в отношении налогов на доходы и не регулируются ими.

Налоговая система США считается одной из наиболее развитых систем налогообложения. США - страна, ориентирующаяся на либеральную модель экономики и являющаяся федеративным государством. Здесь используется трехуровневая налоговая система: федеральные налоги, налоги штатов, местные налоги. Основные виды налогов приведены в таблице 1. Для современной налоговой системы США характерна такая черта, как параллельное использование основных видов налогов федеральным правительством, правительствами штатов, а также местными органами власти.

Система налогов в США

.

Налоговая политика США: размышления со стороны

.

.

.

Вы точно человек?

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая система США после реформы Трампа

.

.

4. Тема Налоговая система. США. 9. 1. 3. 5. Устный опрос, решение практических Налоговая политика – сущность, цели и принципы. Методы и .

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Татьяна

    За ранее спасибо!

© 2018-2019 avtolafe.ru